산정 기준 및 실전 절세·활용 가이드
근로자퇴직급여 보장법에 따라 1주 소정근로시간이 15시간 이상이고 계속근로기간이 1년(365일) 이상인 근로자는 퇴직금을 받을 권리가 있습니다. 퇴직금은 1일 평균임금에 30일을 곱하고 재직일수를 365로 나눈 비율을 곱해 산정하며, 만약 산정된 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 봅니다.
퇴직소득세는 장기간 형성된 소득이 한 번에 실현되는 특성을 고려해 일반 근로소득과 합산하지 않고 분류과세합니다. 근속연수공제(1년만 채워도 연수 올림 인정)와 환산급여공제를 거치기 때문에 3년에서 10년 근속자의 실제 세금 부담률은 대체로 1%에서 4% 수준으로 낮습니다.
퇴직금을 일시금으로 현금 수령하지 않고 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌로 이전한 뒤 만 55세 이후 연금으로 수령하면, 납부해야 할 퇴직소득세의 30%(연금 수령 11년 차부터는 40%)를 감면받을 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 퇴직금은 퇴사 후 며칠 이내에 지급되어야 하나요?
사용자는 근로자가 퇴직한 날로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 합니다. 당사자 간 지급기일 연장 합의 없이 지연되면 연 20%의 지연이자가 발생할 수 있습니다.
Q. 정기 상여금과 연차미사용수당도 퇴직금 계산에 포함되나요?
퇴직일 이전 1년간 지급된 정기 상여금과 전년도 출근율에 의해 발생한 연차유급휴가 미사용수당의 3/12(25%)이 3개월 임금 총액에 가산되어 평균임금을 높입니다.
Q. IRP 계좌로 받으면 세금을 바로 떼지 않나요?
네, IRP로 전액 이전하면 퇴직 시점에 원천징수 없이 세전 금액 전액이 입금되어 과세이연 복리 운용이 가능하며, 중도 해지 시에만 원래 계산된 퇴직소득세가 부과됩니다.